来源:高顿网校 发布时间:2020-09-09 10:42 责编:Kevin.shi

  [单选题]4.下列各项中,导致银行存款日记账余额大于银行对账单余额的未达账是()。A.银行根据协议支付当月电话费并已入账,企业尚未收到付款通知
  B.企业签发现金支票并入账,收款方尚未提现
  C.银行已代收货款并入账,企业尚未收到收款通知
  D.企业签发转账支票并入账,收款方未办理转账
  [答案]A
  [解析]要使得银行存款日记账余额大于银行对账单余额;要么企业已收,银行未收;要么银行已付,企业未付。选项A:属于银行已付,企业未付的情形,故该选项正确;选项B属于企业已付,银行未付(因为收款方未提现)。表明银行存款日记账小于银行对账单余额;选项C,银行已收,企业未收,结论与B相同;选项D,企业已付,银行未付,结论与B相同。
  [单选题]5、2019年,某公司共发生经营活动短期借款利息费用90万元。收到流动资金存款利息收入1万元支付银行承兑汇票手续费15万元,不考虑其他因素,2019年度发生的财务费用的金额为()万元。
  A.90
  B.105.
  C.106.
  D.104
  [答案]D
  [解析]经营活动发生的短期借款利息90万,应计入财务费用借方,收到流动资金存款利息收入1万元,应计入财务费用贷方;支付银行承兑汇票手续费15万元,应计入财务费用借方15。

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